[초보 부업러 필독] 분리과세 vs 종합과세, 나한테 유리한 건 뭘까? (2026년 기준)

분리과세 vs 종합과세

강연료, 원교료, 공모전 상금 받으셨나요?
세금냈다고 끝이 아니다. 선택에 따라 돈을 돌려받을 수도, 더 낼 수도 있다.

 

1. 분리과세 vs 종합과세가 뭔가요?

세금을 내는 방식이 두가지이다.

종합과세 내 모든 소득을 합쳐서 세금을 계산한다. 5월에 홈택스에서 직접 신고해야 한다. 소득을 많이 받을 수록 세율이 높아지는 누진세 구조다.

분리과세 소득을 받을 때, 이미 원천징수로 세금이 끝난다. 5월에 따로 신고안해도 된다. "이미 뗐으니까 끝" 처리하는 방식이다.

 

💡 한 마디로 정리하면 이렇다.
종합과세 = 5월에 직접 신고 → 내 세율에 따라 추가 납부 or 환급
분리과세 = 받을 때 원천징수로 끝 → 5월에 아무것도 안 해도 됨

 

2. 모두가 선택할 수 있는 건 아니다

분리과세와 종합과세를 선택할 수 있는 건 기타소득에만 해당된다.
💡 기타소득이란? 강연료, 원고료, 공모전 상금, 일시적 사례금처럼 비정기적·일회성으로 발생하는 수입이다.
⚠️ 아래 경우는 선택권이 없다.

소득 종류	과세 방식
사업소득(3.3% 원천징수)	무조건 종합과세(금액무관)
기타소득 300만원 초과	무조건 종합과세
기타소득 300만원 이하	분리과세 or 종합과세 선택 가능
금융소득 2,000만원 이하	무조건 분리과세
금융소득 2,000만원 초과	무조건 종합과세

 

⚠️ 기타소득의 기준액 300만원은 필요경비를 뺀 순소득 기준이다. 강연료·원고료는 수입의 60%를 경비로 인정해주므로, 실제 수입 기준으로는 750만 원까지 선택 가능하다.

 

3. 어느 쪽이 유리한가? (3단계로 판단)

기타소득 원천징수 세율은 20% 고정이다. 종합과세 세율은 내 전체 소득 수준에 따라 6~45% 누진 적용된다.
즉, 내 종합소득 세율이 20%보다 낮으면 종합과세가 유리하고, 20%보다 높으면 분리과세가 유리하다.

 

STEP 1. 내 종합소득 과세표준 확인
홈택스 → 연말정산 원천징수영수증 → 과세표준 금액 확인

STEP 2. 기타소득 합산 후 과세표준 계산
근로소득 과세표준 + 기타소득금액 = 합산 과세표준

STEP 3. 합산 과세표준 기준으로 판단

합세 과세표준	적용 세율	유리한 선택
4,600만원 이하	6% 또는 15%	종합과세(환급가능)
4,600만원 초과	24% 이상	분리과세(원천징수 20%로 끝)

 

💡 과세표준 4,600만 원이 기준선인 이유는 이렇다.
4,600만 원 이하는 세율이 15%라 원천징수 20%보다 낮다. 종합과세로 신고하면 차액 5%를 돌려받을 수 있다.
4,600만 원을 넘으면 세율이 24%로 올라가서 원천징수 20%보다 높아진다. 분리과세로 끝내는 게 낫다.

 

4. 실전 예시

(예시A)

• 근로소득 과세표준: 2,000만원
• 강연료 수입: 300만원(필요경비 60% 제외 후 기타소득금액 120만원)
• 합산 과세표준: 2,120만원 → 세율 15%

원천징수 20%로 이미 뗀 세금: 24,000원

종합과세(15%) 적용 시 세금: 18,000원

→ 종합과세 선택 시 6,000원 환급 → 종합과세가 유리

 

(예시B)

• 근로소득 과세표준: 5,500만원
• 강연료 수입: 300만원(필요경비 60% 제외 후 기타소득금액 120만원)
• 합산 과세표준: 5,620만원 → 세율 24%

원천징수 20%로 이미 뗀 세금: 24,000원

종합과세(24%) 적용 시 세금: 28,800원(24%)

→ 종합과세 선택 시 4,800원 추가납부 → 분리과세가 유리

 

5. 선택 방법은?

분리과세 선택 → 아무것도 안 하면 된다
소득을 받을 때 이미 원천징수된 것으로 납세가 끝난다.
5월에 홈택스 신고 화면에서 기타소득을 포함시키지 않으면 자동으로 분리과세 처리된다.

종합과세 선택 → 5월에 홈택스에서 기타소득 포함해서 신고
🟣 홈택스 → 세금신고 → 종합소득세 신고 → 기타소득 항목에 소득 입력 후 제출
신고 후 납부세액이 원천징수액보다 적으면 차액을 환급받는다.
💡 홈택스 [신고도움 서비스]에서 내 기타소득 지급명세서를 먼저 확인한 뒤 진행하면 누락 없이 처리된다.

 

---

이 글이 도움이 됐다면 저장해두고, 5월 신고 전에 꺼내 쓰시길 바란다.
헷갈리는 부분이 있으면 댓글로 남겨 주시면 아는 범위 내에서 답변드리겠다! 😊
⚠️ 본 글은 일반 정보 제공 목적으로 작성됐다. 정확한 세금 계산이 필요한 경우 세무사 상담을 권장한다.

💡 종합소득세 신고 방법이 궁금하다면? 👉 [초보 부업러 필독] 직장인 부업 종합소득세 신고 방법